+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Если допущена ошибка в номере счет фактуре при сдаче декларации

ФНС России письмом от Коды ошибок В рамках камеральной налоговой проверки инспекторы могут выявить ошибки в декларации и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо обнаружить несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. В таких случаях налоговый орган выставляет требование о даче необходимых пояснений п. К требованию прилагается перечень операций, отраженных в соответствующем разделе декларации по НДС, по которым установлены расхождения. Для определения причин их возникновения по каждой записи в приложении к требованию указывается код возможной ошибки. В настоящее время письмо ФНС России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Искать на сайте Если допущена ошибка в номере счет-фактуре при сдаче декларации Есть пять видов ошибок в счетах-фактурах, при наличии которых налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС п. Ошибки в счетах-фактурах: порядок исправления НДС форм.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Как и в каком периоде нужно зарегистрировать в программе соответствующие документы? Как следует из вопроса, неотраженные вовремя расходы и момент обнаружения данного факта относятся к одному и тому же налоговому периоду. В этом случае документы, учитывающие расходы Поступление акт, накладная , Поступление доп.

Таким образом, указанные расходы автоматически будут учтены при определении налоговой базы прибыли текущего отчетного налогового периода, которая в соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ определяется нарастающим итогом с начала года. Поскольку в данной ситуации ошибки, допущенные в декларациях по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды текущего года, не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то организация не обязана представлять в ИФНС уточненные декларации за эти периоды абз.

А как быть, если организация выявила в текущем отчетном налоговом периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам например, в связи с тем, что первичные документы были получены не вовремя? По мнению Минфина России письмо от При этом, если в текущем отчетном налоговом периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, так как налоговая база признается равной нулю.

Таким образом, документы прошлого года также можно регистрировать в текущем периоде, при условии, что получена прибыль и в прошлом году, и в периоде внесения исправлений. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то исправлять ошибки искажения в бухгалтерском и налоговом учете придется в разных периодах.

Для этого можно воспользоваться последовательностью действий, описанной в ответе на предыдущий вопрос: с помощью документа Операция отразить расходы прошлых лет в бухгалтерском учете, затем вручную составить регистр налогового учета, где отразить корректировки налоговой базы прошлого года.

При этом уплачивать недоимку по налогу на прибыль и пени за прошлый год не потребуется. В интересах налогоплательщика представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, чтобы в дальнейшем учесть либо переплаченный налог, либо возросший убыток прошлых лет. Что касается налога на добавленную стоимость, то налогоплательщики-покупатели имеют право заявлять налоговый вычет в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав абз.

Поэтому организация не обязана представлять уточненную декларацию по НДС. Можно ли в программе автоматически исправить эту ошибку в периоде ее обнаружения предыдущий отчетный период для корректировок закрыт? Поскольку в программе установлена дата запрета изменения данных например, 30 июня , то зарегистрировать принятие к учету основного средства следует в периоде обнаружения ошибки например, в июле с помощью документа Принятие к учету ОС раздел ОС и НМА. В документе нужно указать параметры начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе срок полезного использования СПИ , как если бы ошибка не была допущена.

На закладке Амортизационная премия следует установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов. При этом, если в действительности ОС было принято к учету в предыдущем отчетном периоде например, в мае , данный факт хозяйственной жизни необходимо подтвердить первичными документами приказом руководителя, актом о приеме-передаче объекта ОС, инвентарной карточкой объекта ОС , где зафиксированы соответствующие даты.

Амортизация в программе начнет начисляться с августа. В программе не предусмотрено автоматическое начисление амортизации за пропущенные месяцы за июнь и июль , поэтому следует составить бухгалтерскую справку и использовать документ Операция рис. Поскольку ошибка не затрагивает параметры начисления амортизации, корректировка регистров подсистемы учета ОС не потребуется. Корректировка начисленной амортизации ОС В данной ситуации можно не уточнять налог на прибыль за полугодие.

Но, если в организации зарегистрированы обособленные подразделения ОП , допущенная во II квартале ошибка могла повлиять на расчет долей прибыли за указанный период. Если указанное ОС является объектом налогообложения налога на имущество организаций, и законодательным органом субъекта РФ установлены отчетные периоды, то организация обязана представить уточненную декларацию по налогу на имущество за полугодие.

Организация ОСНО в апреле приняла к учету ОС движимое имущество , а в августе обнаружила арифметическую ошибку, в результате которой стоимость ОС была завышена. Как уменьшить первоначальную стоимость ОС и пересчитать амортизацию? Из вопроса не ясно, каким способом движимое имущество поступило в организацию. Допустим, указанное ОС было приобретено у поставщика за плату. Для корректировки стоимости приобретенного основного средства в августе текущего года в программе необходимо создать документ Операция, где указать следующую корреспонденцию счетов: СТОРНО Дебет Чтобы в дальнейшем амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начислялась с учетом внесенных корректировок, параметры амортизации нужно уточнить с помощью документа Изменение параметров амортизации ОС раздел ОС и НМА - Параметры амортизации ОС.

Документ следует также создать в августе рис. Изменение параметров амортизации ОС В табличном поле нужно указать: основное средство, у которого изменяются параметры начисления амортизации из-за обнаруженной ошибки; в поле Срок использ. БУ - срок полезного использования основного средства в бухучете в месяцах, первоначально установленный организацией при принятии к учету, например 62 месяца; в поле Срок для аморт.

БУ - оставшийся срок полезного использования для начисления амортизации в бухгалтерском учете. Данный СПИ рассчитывается как первоначально установленный СПИ за вычетом количества месяцев начисления амортизации за май-август 62 мес. БУ - оставшаяся стоимость ОС для начисления амортизации в бухгалтерском учете. Данная стоимость рассчитывается как скорректированная первоначальная стоимость ОС за вычетом начисленной амортизации за май-август; в поле Срок использ.

НУ - срок полезного использования в месяцах для начисления амортизации в налоговом учете. В указанной ситуации этот срок не меняется. Данная ошибка привела к недоплате налога на прибыль, поэтому организация обязана представить уточненную декларацию за полугодие.

Завышенная стоимость ОС также могла повлиять на расчет долей прибыли, если в организации зарегистрированы ОП. В июле текущего года организация ОСНО, плательщик НДС подписала с поставщиком дополнительное соглашение на уменьшение цены товарно-материальных ценностей ТМЦ , приобретенных в прошлых налоговых периодах. В этом же месяце получены корректировочные счета-фактуры. Данные ТМЦ были включены в состав расходов в периоде поступления.

В каком налоговом периоде необходимо отразить доходы, связанные с уменьшением покупной цены: можно ли их учесть в текущем периоде или следует подать уточненные декларации за прошлые годы? В прошлых годах у организации была прибыль для целей налогообложения. Сначала разберемся, можно ли признать ошибкой учет ТМЦ по ценам, указанным в первоначальных первичных документах. На момент получения ТМЦ и списания их в производство в предыдущих налоговых периодах организация корректно отражала все доходы и расходы.

Подписанное с поставщиком соглашение об изменении цены товара является независимым событием, которое не является ошибкой в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, включается в состав прочих доходов прочих поступлений. Прочие поступления признаются по мере их выявления и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации п. А как быть с налогом на прибыль? Несмотря на это, контролирующие органы настаивают на корректировке налоговой базы по налогу на прибыль в прошлых периодах при уменьшении цены на проданный товар: при отражении в налоговой базе покупателя скидки, предоставленной ему путем пересмотра цены товара, у данного налогоплательщика налогооблагаемого дохода не возникает пп.

Необходимо пересчитать стоимость сырья и материалов в налоговом учете с учетом изменения цены, в том числе путем пересчета средней стоимости соответствующих ТМЦ начиная с периода оприходования до момента списания письмо Минфина России от Следуя данным рекомендациям Минфина России, налогоплательщик должен не только представить уточненные декларации за прошлые налоговые периоды, но и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени. В отношении НДС - ситуация намного проще. При получении от поставщика корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости ТМЦ, покупатель должен: восстановить часть входного НДС, принятого к вычету при оприходовании ТМЦ.

Восстановление НДС нужно выполнить в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата получения дополнительного соглашения на уменьшение стоимости ТМЦ либо дата получения корректировочного счета-фактуры пп. В нашей ситуации - это III квартал; отразить в книге продаж документ, полученный первым п. Данные операции автоматически выполняются с помощью документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Чтобы не затрагивать бухгалтерский и налоговый учет, на закладке Главное в поле Отражать корректировку следует установить значение Только в учете НДС. В документе реализации за прошлый год обнаружены ошибки, одна из которых привела к переплате налога на прибыль, а другая - к недоплате, причем сумма переплаты больше недоплаты. Как исправить данные ошибки? Как сформировать проводки по данной корректировке?

По мнению контролирующих органов, при обнаружении нескольких ошибок искажений , повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной ошибки письмо Минфина России от Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ. Это означает, что допущенные в документе реализации прошлого года ошибки, повлекшие занижение налоговой базы и суммы налога, следует исправлять в прошлом году, а не повлекшие занижения - можно исправить и в текущем периоде.

Именно так работает документ учетной системы Корректировка реализации раздел Продажи с видом операции Исправление в первичных документах если корректировка выполняется во всех разделах учета. Изменения в данные налогового учета вносятся: в прошлом налоговом периоде - если ошибки искажения привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

При этом для внесения изменений корректируемый период должен быть открыт, иначе документ не будет проведен; в текущем отчетном налоговом периоде - если ошибки искажения не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. При этом программа не проверяет наличие убытков в прошлом или текущем периодах.

Если годовая бухгалтерская отчетность утверждена, то в документе Корректировка реализации на закладке Расчеты необходимо установить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки отчетность подписана. В этом случае ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде как прибыли и убытки прошлых лет в разрезе каждой ошибки. Для исправления НДС необходимо зарегистрировать новый исправленный экземпляр счета-фактуры п.

В дополнительном листе книги продаж автоматически будут отражены две записи п. Порядок исправления ошибок в налоговом учете по налогу на прибыль в разных налоговых периодах в данной ситуации приведет к тому, что наряду с обязанностью представить уточненную декларацию за прошлый налоговый период организации придется еще и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени.

Данной неприятности можно избежать, если все ошибки исправить в прошлом налоговом периоде, поскольку сумма переплаты налога больше суммы недоплаты. Для этого в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанной ранее: в текущем периоде с помощью документа Операция отразить доходы и расходы прошлых лет в бухгалтерском учете в корреспонденции с 91 или 84 счетом , при необходимости отразить постоянные разницы, затем вручную составить регистр налогового учета за прошлый налоговый период.

А документ Корректировка реализации - использовать только для корректировки НДС. Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве? Подписывайтесь на крупнейший бухгалтерский канал БУХ.

А еще у нас весело : Темы:.

Как исправить ошибку, если ошибочно были изменены номер и дата счета-фактуры?

Инспекторы будут указывать специальный код ошибки, требуя пояснения к декларации по НДС. В нем также сказано, как и в какие сроки нужно представить пояснения. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках. А именно — сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию. Рассылать требования с кодами ошибок с 5 по 9 налоговики начнут после 25 января Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом; 2.

Коды ошибок в декларации по НДС

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как ИП отозвать налоговую декларацию, вернее, сдать уточненную (ИП/РФ)

Бывает, что подобная ошибка появляется из-за того, что продавец и покупатель используют разные учетные программы. Где-то программа добавляет нули перед номером счета-фактуры, где-то убирает. Надо ли вручную исправлять такую ошибку? Думинская: Да, я об этом и говорю. Подобные ошибки, когда программа добавляет или удаляет какие-либо сведения, лучше исправлять путем составления доплиста и подачи уточненной декларации.

Как и в каком периоде нужно зарегистрировать в программе соответствующие документы?

Уточненку понадобиться сдать в других случаях. Следовательно, Вам необходимо будет подать в налоговую по требованию соответствующие пояснения с корректировкой ошибочного номера на верный. Обоснование Нужно ли сдать уточненную декларацию по НДС, если бухгалтер обнаружил ошибку, не влияющую на сумму налога к уплате в бюджет например, в разделах 8 или 9 указаны неправильные номера счетов-фактур Сдавать уточненку не нужно. Но будьте готовы дать пояснения налоговым инспекторам.

Из-за каких ошибок придется сдавать уточненки и пояснения по отчетности за 1 квартал 2019

Они схожи с таблицами соответствующих разделов декларации. Итак, всего сейчас применяется четыре таких кода Письмо ФНС от Аналогичная запись об операции отсутствует у контрагента либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с данными контрагента. Если вы действительно ошиблись, подайте уточненную декларацию. Но возможны и другие варианты.

Также в автоматизированном режиме проходит и проверка отчетов. Проверяются как соотношения между разделами внутри декларации, так и сведения, полученные от контрагентов. При выявлении расхождений налогоплательщику направляют требование по НДС о предоставлении пояснений.

ФНС закодировала ошибки в декларации по НДС

Случай 1. Случай 2. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Втрое правило. Нужно ли немедленно отреагировать, или ошибка некритична? Подавать ли уточненную декларацию в подобной ситуации? Расскажем об этом в нашей статье. Когда налогоплательщик узнает об ошибках Коды, которые расскажут вам об ошибках в декларации по НДС Код вычеты есть, а начисление отсутствует Код ищем свои ошибки Что делать после получения требования, в котором указаны коды ошибок Когда обязательно нужна уточненная декларация при выявлении ошибок с указанными кодами Итоги Когда налогоплательщик узнает об ошибках Отправляя первичную декларацию по НДС в налоговую инспекцию, налогоплательщик может и не подозревать, что контролеры обнаружат в ней ошибки.

Корректируем декларацию по НДС

.

Электронная форма сдачи НДС-декларации открыла налоговикам новые возможности Если вы сдали НДС-декларацию в электронном виде, то и требование о вашего счета-фактуры неправильно указал его дату и номер , да еще и Возможно, при регистрации счета-фактуры допущена ошибка в тех.

Если допущена ошибка в номере счет-фактуре при сдаче декларации

.

Как налоговики рекомендуют уточнять новую декларацию по НДС

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если в декларации (отчете) найдена ошибка
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Панфил

    уматово

  2. Карп

    Дизайн блога всетаки имеет значение, и вот как не крути, но даже с физиологичской точки зрения приятнее читать текст на белом фоне, окруженный каким-то приятным контуром. Конечно, яркость нужна, но ведь человек приходит на сайт не ради того, чтобы провести здесь 5 секунд, он ведь хочет почитать что-то - кто новенькое, кто комментарии к блогам просмотреть. Я вот тоже иногда из-за комментариев возвращаюсь. чтобы глянуть чего народ там нацедил. Бывают так тему разовьют, что жесть получается. Заболтался. Сорри. пока.

  3. aragta

    И как в таком случае поступить?